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Ratificación del nuevo Convenio de Doble Imposición (CDI) entre España y Estados Unidos

Ratificación del nuevo Convenio de Doble Imposición (CDI) entre España y Estados Unidos

La Cámara de Comercio de EEUU en España (AmChamSpain) celebra la ratificación por parte del Senado norteamericano del nuevo Convenio de Doble Imposición (CDI) suscrito entre los Gobiernos de España y Estados Unidos.

El nuevo texto del CDI incluye diversas mejoras entre las que destacan:

– La extensión del tiempo mínimo requerido para considerar un establecimiento permanente (que pasa de 6 a 12 meses).

– La reducción de la tasa general de retención de impuestos sobre pagos de dividendos entre compañías asociadas (10% de participación, anteriormente 25%), que pasa del 10% a 5%.

– La eliminación del impuesto a la retención de dividendos para las empresas matrices que posean el 80% o más de las acciones con derecho a voto en la entidad que paga durante 12 meses. Este cambio pondrá fin a las numerosas discusiones con la inspección fiscal española sobre la distribución de dividendos que las filiales españolas realizan a grupos estadounidenses a través de empresas matrices de la UE.
– La eliminación sobre la retención fiscal sobre el interés, que crea igualdad de condiciones entre los bancos de EE. UU., y también de la UE ya que actualmente los pagos de intereses realizados a entidades de la UE están exentos de impuestos en España, mientras que los realizados a entidades estadounidenses estaban sujetos a una retención del 10%.

– La eliminación de imposición de royalties. Esta es una gran ventaja para las empresas de EE.UU. y España. Tradicionalmente, España gravaba las importaciones de tecnología, aplicando una tasa impositiva del 5%, 8% o 10%, dependiendo de la naturaleza del pago del royalty. La eliminación de este impuesto pondrá fin a las discusiones eternas entre los grupos empresariales de EE.UU. y las autoridades tributarias españolas con respecto a los pagos relacionados con el software, el arrendamiento de equipos industriales o los servicios de asistencia técnica.

– La renuncia de ambos países a su derecho a gravar en origen las ganancias de capital de las acciones, con la única excepción de las acciones de las sociedades holding inmobiliarias. Este es un cambio importante en la convención, ya que el texto original en vigor permitía imponer impuestos en origen sobre las ganancias de capital derivadas de la venta de participaciones sustanciales (25% o más).

– La inclusión de un procedimiento de arbitraje mutuo obligatorio para resolver disputas de doble imposición entre los dos países. Dado que ahora las autoridades solo se han comprometido a hacer todo lo posible para llegar a un acuerdo, el nuevo texto crea un mejor escenario en el que las autoridades fiscales deben resolver eficazmente los problemas de doble imposición.

El protocolo incluye muchas otras provisiones técnicas que mejoran el intercambio de información y asistencia mutua entre las autoridades tributarias de los dos países, establecen reglas claras de limitación de beneficios para garantizar que los beneficios estén efectivamente restringidos a los residentes en los dos países, y brindan soluciones para contribuyentes especiales.

Durante la mayor parte de los últimos 10 años, la inversión estadounidense ha sido la principal inversión extranjera en España, en cuanto a creación de empleo y stock acumulado de 64.656 millones de euros, que generan más de 181.500 empleos en España.

Con respecto a la inversión española en los EEUU, el Departamento de Comercio de EEUU ha fijado la inversión de las empresas españolas en EEUU en cerca de 73.000 millones de euros, creando más de 105.000 puestos de trabajo estadounidenses. Por ello, la Cámara destaca el enorme esfuerzo realizado por las empresas españolas en los EEUU durante los últimos 10 años. Una vez superada la etapa de internacionalización en los mercados cercanos geográficamente (la UE) o culturalmente (Latinoamérica), la gran empresa española ha iniciado desde hace unos diez años un proceso de expansión en el mercado estadounidense sin precedentes.

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